进出口退税

进出口退税

进出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

一般分为两种：
一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

退税的基本条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
（2）必须是报关离境出口的货物。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。
（4）必须是已收汇并经核销的货物

先征后退
“先征后退”是指收购货物出口或委托其他对外贸易出口（免抵退法适用于生产企业自营出口或委托代理出口）的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

代理进出口退税资料
1. 出口货物报送单
2. 出口销售发票
3. 外贸出口中销售合同
4. 货物海运提单或空运运单
5. 国内采购发票
6. 银行出口结汇水单
7. 出口货物保险单
8. 与出口退税有关的其它材料

在办理出口退税过程中，外贸企业需要注意哪些问题？

1. 申报超期：
是指由于纳税人申报逾期，导致企业无法办理出口退税。因此，出口企业特别是新办的中小型出口企业，要及时了解、掌握各种出口退税政策，特别是截止日期，以确保按时完成退税申请工作。

2. 申报数据错误：
包括发票金额录入错误、报关单数据录入错误、商品代码录入错误等。数据录入错误将会直接导致退税申请失败或退回。

3. 申报资料不全：
需要提前了解清楚主管税务机关对于申报资料的要求，做好准备，以避免资料不全而导致申报不成功。

我们在为广大客户的服务过程中不断总结经验、不断创新，建立了更加灵活、便捷、可靠的办理机制和管理系统，协助客户整理资料、合理按时处理退税业务单据和申报工作。